摘要
    近年来，上市公司违法乱纪的大案的发案率逐年提升，从国外安然能源公司财务造假，虚增利润，内幕交易过渡激励等问题，到我国银广夏公司严重造假，通过伪造购销合同，伪造出口报关单，虚开增值税专用发票，伪造免税文件和伪造金融票据等手段，虚构主营业务收入等，这些大案触目惊心，令人发指。这些在国内外同样存在的问题均是由于不重视内部财务控制或者根本就没有意识到内部财务控制的重要性所造成的。这些问题是在改革过程中暴露出来的，因此也只有通过深化改革、完善制度、加强监管予以解决。本文从内部财务控制的定义出发，结合一些上市公司的现状，分析内部财务控制的现状，对企业内部财务控制存在的问题进行分析，从而找到完善企业内部财务控制的方法和对策。
关键词：内部财务控制 理论基础 现状 问题 建议

Abstract
    In recent years, listed companies violated laws of the incidence of major upgrade every year from abroad Enron energy company's financial counterfeiting, inflated profits and insider trading transitional issues such as incentives to companies in China this company serious forgery, forged through purchase and sales contracts, forged export declarations false VAT invoices, forgery and falsification of tax documents and other means of financial instruments, such as fictitious income of their primary business, these big shocking and heinous. In the presence of these same issues at home and abroad is not due to the internal financial controls, or simply did not realize the importance of internal financial control caused by. These issues are in the reform process in light of, and therefore only through deepening reform, perfecting the system, and strengthen supervision to be addressed. In this paper, the definition of internal financial controls starting with the status of some listed companies, the analysis of the internal financial control status of the internal financial controls of the existing problems, in order to find improve enterprise internal financial control methods and measures.
Key word: Internal financial controls, Theoretical foundation, Status Quo, Problems, Proposals

目录
一、 内部财务控制的研究背景 7
（一）、内部财务控制的定义 7
1、内部财务控制的含义 7
2、对内部财务控制定义的理解 7
3、内部财务控制与内部控制的关系 8
（二）、内部财务控制的理论基础 8
1、低效率理论 8
2、系统理论 9
3、控制论 9
（三）、内部财务控制的内容 9
（四）、内部财务控制的必要性 10
二、 我国上市公司内部财务控制现状及存在问题 10
（一）、内部财务控制的目标不全 10
1、内部财务制度不完善，难以满足企业需要 10
2、内部财务控制制度缺乏整体性和规划性 11
3、偏重于事后控制 11
（二）、上市公司负责人违法干预会计工作 11
1、公司负责人没有做好“带头”工作 11
2、公司负责人指使下属做违法的事情 12
（三）、内部财务控制人员素质较低，使内部财务控制制度执行不到位 12
1、内部财务控制人员没有办法依靠自己的能力办事 12
2、内部财务控制人员意识不到位，疏于执行制度 13
（四）、内部财务控制职能的发挥受经济效益的制约 13
1、为降低成本而不去控制 13
2、为了一些利益做假帐 14
三、 对于我国上市公司内部财务控制的几点建议 15
（一）、完善会计法律体系以及公司治理结构，建立科学的内部财务控制体系 15
1、完善公司治理结构 15
2、必须运用法律武器 16
（二）、改变传统观念，提高管理层对内部财务控制的认识 16
（三）、强化会计人员素质，控制会计人员行为 17
（四）、利用ERP管理平台提高内部财务控制的可操作性 17
（五）、加强内部控制的后续建设 18
四、 总结 18
附录 20
参考文献 31
致谢 33

一、内部财务控制的研究背景
    近年来，上市公司违法乱纪的大案的发案率逐年提升，从国外安然能源公司财务造假，虚增利润，内幕交易过度激励等问题，到我国银广夏公司严重造假，通过伪造购销合同，伪造出口报关单，虚开增值税专用发票，伪造免税文件和伪造金融票据等手段，虚构主营业务收入等，这些大案触目惊心，令人发指。这些在国内外同样存在的问题均是由于不重视内部财务控制或者根本就没有意识到内部财务控制的重要性所造成的。这些问题是在改革过程中暴露出来的，因此也只有通过深化改革、完善制度、加强监管予以解决。所以我们必须分析目前我国上市公司的内部财务控制的现状，对企业内部财务控制存在的问题进行分析，从而找到完善企业内部财务控制的方法和对策。